منذ 6 ساعات
ضريبة الاستقطاع في السعودية: النسب والالتزامات الكاملة للمنشآت 2026
ضريبة الاستقطاع (Withholding Tax أو WHT) هي واحدة من أكثر الضرائب التي يخطئ فيها المحاسبون في السعودية. السبب: النسب تختلف حسب نوع الدفعة، والاتفاقيات الضريبية بين الدول قد تُعدّلها، وموعد التوريد قصير جداً. في هذا الدليل نضع لك خارطة كاملة للنسب والإجراءات والغرامات، حتى لا تخسر شيئاً بسبب خطأ في تصنيف الدفعة.
ما هي ضريبة الاستقطاع؟
ضريبة الاستقطاع هي مبلغ تخصمه المنشأة السعودية من الدفعات المستحقة لغير المقيمين (شركات وأفراد خارج المملكة) مقابل خدمات أو عوائد مصدرها المملكة، ثم تورّده إلى هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) نيابة عنهم.
جدول النسب الرسمية 2026
| نوع الدفعة | النسبة |
|---|---|
| أتعاب إدارية (Management Fees) | 20% |
| إتاوات وحقوق استخدام (Royalties) | 15% |
| خدمات عامة وأخرى غير محددة | 15% |
| خدمات فنية أو استشارية | 5% |
| فوائد قروض (Interest) | 5% |
| أرباح موزعة (Dividends) | 5% |
| تذاكر طيران / شحن / تأمين | 5% |
| إيجار عقارات | 5% |
مثال عملي مبسّط
فاتورة استشارات فنية من مورد أجنبي بقيمة 10,000 ريال:
- نسبة الاستقطاع: 5%
- مبلغ الضريبة: 500 ريال
- الصافي المُدفع للمورد: 9,500 ريال
- الضريبة المستحقة لـ ZATCA: 500 ريال
مفهوم Gross-up: عندما تتحمل الشركة الضريبة
في بعض العقود، يُتّفق مع المورد الأجنبي على أن يستلم صافياً معيناً بغض النظر عن الضريبة، فتكون الشركة السعودية هي التي تتحمل عبء الاستقطاع. في هذه الحالة نستخدم Gross-up:
مثال: صافي 10,000 ريال بنسبة 5% → الإجمالي = 10,000 ÷ 0.95 = 10,526 ريال. المورد يستلم 10,000 والشركة تدفع 526 ريال ضريبة.
موعد التوريد والغرامات
قاعدة العشرة أيام: يجب توريد ضريبة الاستقطاع إلى ZATCA خلال 10 أيام من نهاية الشهر الذي تمّت فيه الدفعة. مثال: دفعة في 15 يناير → موعد التوريد أقصاه 10 فبراير.
الغرامات:
- 1% من المبلغ لكل شهر تأخير (بحد أدنى 1,000 ريال)
- إمكانية التصحيح والدفع الطوعي قبل الاكتشاف
الاتفاقيات الضريبية (Tax Treaties)
السعودية موقّعة على أكثر من 60 اتفاقية لتجنّب الازدواج الضريبي مع دول مختلفة. هذه الاتفاقيات قد تُخفّض النسبة أو تُلغيها تماماً لأنواع معينة من الدفعات. قبل تطبيق النسبة القياسية، تحقق من:
- وجود اتفاقية بين السعودية وبلد المورد
- البند المحدد للدفعة (الفوائد، الإتاوات، الخدمات...)
- شهادة الإقامة الضريبية من المورد لإثبات أهليته للاستفادة من الاتفاقية
الأداة: احسب الاستقطاع دون أخطاء
احسب ضريبة الاستقطاع لأي فاتورة في ثوانٍ باستخدام حاسبة استقطاع الضريبة المجانية من دقيق:
- اختر نوع الدفعة → النسبة تُملأ تلقائياً
- أدخل المبلغ الإجمالي
- احصل على مبلغ الاستقطاع + الصافي المدفوع للمورد
- وضع Gross-up للحسابات العكسية عند التعاقد
أدوات أخرى للمحاسبين
- حاسبة الإقرار الضريبي — للإقرار الشهري/الربعي
- مولد القيد المحاسبي — لتسجيل قيد استقطاع الضريبة في دفاترك
خلاصة
ضريبة الاستقطاع تتطلب دقة في التصنيف وسرعة في التوريد. أدوات مؤتمتة تقلّل الخطأ إلى الصفر، وتتيح لك التركيز على قرارات الأعمال بدلاً من الحسابات اليدوية المتكررة.