إعداد قائمة الدخل (الأرباح والخسائر)

أدخل إيراداتك ومصروفاتك، واحصل على قائمة دخل مرتبة بمجمل الربح والربح التشغيلي وصافي الربح، جاهزة للطباعة أو Excel.

اسم المنشأة

الفترة

العملة

الإيرادات (قبل ضريبة القيمة المضافة)

مردودات ومسموحات وخصم المبيعاتتُطرح

تكلفة المبيعات

أدخلها مباشرة احسبها من المخزون والمشتريات

مصروفات البيع والتسويق

المصروفات العمومية والإدارية (ومنها الإهلاك)

إيرادات أخرى

مصروفات أخرى

تكاليف التمويل (فوائد/مرابحة)

الزكاة وضريبة الدخل

قائمة الدخل

أعدّها: ...............اعتمدها: ...............

ما هي قائمة الدخل؟

قائمة الدخل، وتُسمى أيضًا قائمة الأرباح والخسائر، تلخّص أداء المنشأة خلال فترة محددة (شهر، ربع، سنة): كم حققت من إيرادات، وكم أنفقت لتحقيقها، وما الذي تبقى ربحًا أو خسارة. وهي إحدى القوائم المالية الأساسية مع الميزانية العمومية وقائمة التدفقات النقدية وقائمة التغيرات في حقوق الملكية.

مكونات قائمة الدخل

البند	ما يتضمنه
صافي الإيرادات	المبيعات أو إيرادات الخدمات قبل ضريبة القيمة المضافة، مطروحًا منها المردودات والخصومات.
تكلفة المبيعات	تكلفة البضاعة أو الخدمة المباعة فقط، لا تكلفة كل المشتريات.
مجمل الربح	صافي الإيرادات − تكلفة المبيعات.
المصروفات التشغيلية	مصروفات البيع والتسويق، والمصروفات العمومية والإدارية كالإيجار والرواتب والكهرباء والإهلاك.
الربح التشغيلي	مجمل الربح − المصروفات التشغيلية: ربح النشاط الأساسي.
البنود الأخرى	إيرادات ومصروفات خارج النشاط الأساسي، وتكاليف التمويل.
الزكاة وضريبة الدخل	تُخصم من الربح قبل الزكاة والضريبة.
صافي الربح	ما يتبقى للمالك أو الشركاء عن الفترة.

كيف تعد قائمة الدخل خطوة بخطوة؟

ابدأ من ميزان المراجعة في نهاية الفترة، وخذ منه حسابات الإيرادات والمصروفات فقط.
احسب صافي الإيرادات: المبيعات قبل الضريبة ناقص المردودات والخصومات.
احسب تكلفة المبيعات. إذا كنت تجرد المخزون دوريًا: مخزون أول المدة + المشتريات + مصاريف الشراء − مردودات المشتريات − مخزون آخر المدة (من محضر الجرد).
اطرح تكلفة المبيعات لتحصل على مجمل الربح، ثم اطرح المصروفات التشغيلية لتحصل على الربح التشغيلي.
أضف الإيرادات الأخرى واطرح المصروفات الأخرى وتكاليف التمويل، ثم الزكاة أو الضريبة، فتصل لصافي الربح.
راجع النتيجة: صافي الربح يُضاف إلى حقوق الملكية في الميزانية، وهو نقطة البداية في قائمة التدفقات النقدية بالطريقة غير المباشرة.

مثال محلول

محل تجاري مبيعاته في السنة 850,000 ريال، ومردوداته 15,000، ومخزونه أول المدة 120,000، ومشترياته 560,000 مع 12,000 شحن وجمارك، ومخزونه آخر المدة 140,000. اضغط «املأ بمثال» أعلاه لترى القائمة كاملة.

صافي الإيرادات (850,000 − 15,000)	835,000
تكلفة المبيعات (120,000 + 560,000 + 12,000 − 140,000)	(552,000)
مجمل الربح (هامش 33.9%)	283,000
المصروفات التشغيلية (بيع 78,000 + عمومية وإدارية 144,000)	(222,000)
الربح التشغيلي	61,000
إيرادات أخرى 3,000 − تكاليف تمويل 4,500	(1,500)
الربح قبل الزكاة	59,500
الزكاة	(3,000)
صافي الربح (هامش 6.8%)	56,500

أشكال قائمة الدخل

متعددة المراحل: تُظهر مجمل الربح ثم الربح التشغيلي ثم صافي الربح، وهي الأوضح للمنشآت التجارية، وهي ما تُنشئه هذه الأداة.
بخطوة واحدة: كل الإيرادات معًا وكل المصروفات معًا، والفرق صافي الربح. أبسط لكنها لا تُظهر مجمل الربح.
تُعرض المصروفات إما حسب الوظيفة (بيع، إدارية، تكلفة مبيعات) أو حسب الطبيعة (رواتب، إيجار، إهلاك)، والمعايير الدولية تسمح بالطريقتين مع الإفصاح.

أخطاء شائعة

إدراج ضريبة القيمة المضافة المحصّلة ضمن الإيرادات. هي التزام للهيئة وليست دخلًا. استخرج الضريبة من المبلغ الشامل أولًا.
تسجيل شراء الأصول (سيارة، أجهزة) كمصروف. الصحيح أن تظهر في الميزانية، ويدخل القائمة إهلاكها السنوي فقط (حاسبة الإهلاك).
اعتبار مسحوبات المالك مصروفًا. هي تخفض حقوق الملكية، ولا تمر بقائمة الدخل.
حساب تكلفة المبيعات = المشتريات. لازم تعدّل بفرق المخزون بين أول المدة وآخرها.

قائمة الدخل في برنامج دقيق

في برنامج دقيق للمحاسبة تطلع قائمة الدخل من فواتيرك ومصروفاتك المسجلة، مع تصديرها Excel وPDF، دون إدخال يدوي للأرقام. الأداة هنا مجانية لمن يريد إعدادها يدويًا من أرقام جاهزة.

الأسئلة الشائعة

ما هي قائمة الدخل؟

قائمة الدخل (قائمة الأرباح والخسائر) تعرض إيرادات المنشأة ومصروفاتها خلال فترة محددة، وتنتهي بصافي الربح أو الخسارة. هي إحدى القوائم المالية الأساسية إلى جانب الميزانية العمومية وقائمة التدفقات النقدية وقائمة التغيرات في حقوق الملكية.

ما الفرق بين مجمل الربح وصافي الربح؟

مجمل الربح = صافي الإيرادات ناقص تكلفة المبيعات، ويقيس ربحية المنتج نفسه. صافي الربح هو ما يتبقى بعد خصم كل المصروفات التشغيلية والتمويلية والزكاة أو الضريبة، ويقيس ربحية المنشأة كلها.

هل تدخل ضريبة القيمة المضافة في الإيرادات؟

لا. ضريبة القيمة المضافة التي تحصّلها من العملاء ليست إيرادًا لك، بل التزام تورده للهيئة. تُسجَّل الإيرادات بالمبلغ قبل الضريبة.

أين تظهر الزكاة في قائمة الدخل؟

تُعرض الزكاة (وضريبة الدخل إن وجدت) عادة كبند مستقل بعد «الربح قبل الزكاة وضريبة الدخل»، وما يتبقى بعدها هو صافي الربح.

كيف أحسب تكلفة المبيعات إذا لم يكن عندي نظام مخزون مستمر؟

بالجرد الدوري: تكلفة المبيعات = مخزون أول المدة + المشتريات + مصاريف الشراء (كالشحن والجمارك) − مردودات المشتريات − مخزون آخر المدة. الأداة تحسبها لك إذا اخترت «احسب من المخزون والمشتريات».

هل مسحوبات المالك أو شراء الأصول مصروفات في قائمة الدخل؟

لا. مسحوبات المالك تخفض حقوق الملكية في الميزانية، وشراء الأصول (كالسيارات والأجهزة) يُسجَّل أصلًا ويظهر في قائمة الدخل فقط من خلال الإهلاك السنوي.

المرجع: معيار المحاسبة الدولي 1 «عرض القوائم المالية»، والمعايير الدولية المعتمدة في المملكة من الهيئة السعودية للمراجعين والمحاسبين. الأداة للاسترشاد ولا تغني عن مراجعة محاسب.

دقيق يعمل ده تلقائياً